Startup innovativa nel 2026: requisiti, agevolazioni e cosa è cambiato

1.Sei davvero una startup innovativa?

Servono tutti insieme questi requisiti:

• società di capitali (anche cooperativa), con quote o azioni non quotate;
• costituita da non più di 5 anni e non nata da fusione, scissione o cessione d'azienda;
• sede in Italia (o in UE/SEE con una sede produttiva o filiale in Italia);
• valore della produzione entro 5 milioni e dimensione di micro, piccola o media impresa;
• nessuna distribuzione di utili;
• oggetto sociale innovativo ad alto valore tecnologico;
• attività prevalente che non sia agenzia o consulenza (requisito introdotto a fine 2024).

A questi si aggiunge almeno uno su tre:

1. spese in ricerca e sviluppo pari ad almeno il 15% del maggiore tra costo e valore della produzione;
2. personale qualificato: almeno 1/3 tra dottori di ricerca, dottorandi e ricercatori, oppure 2/3 con laurea magistrale;
3. una privativa industriale: brevetto (basta il deposito della domanda) o software registrato.

2.Come si costituisce: serve il notaio

Per qualche anno si è potuto costituire la startup innovativa online, con il modello standard e senza notaio. Non è più così: il Consiglio di Stato (sent. 2643/2021) ha annullato quel percorso. Oggi l'atto costitutivo si fa solo per atto pubblico notarile.

Dopo la costituzione c'è l'iscrizione nella sezione speciale del Registro delle imprese, su autocertificazione del legale rappresentante. È questa iscrizione che dà accesso alle agevolazioni. Ogni anno va confermato il mantenimento dei requisiti.

3.Quanto dura lo status

• 3 anni con i requisiti base: la durata ridotta dalla L. 193/2024.
• Fino a 5 anni se si aggiunge almeno un requisito: per esempio R&S al 25%, forte crescita di ricavi o occupati, un brevetto registrato, capitale rafforzato da investitori terzi.
• Oltre i 5 anni solo come scale-up, con aumenti di capitale importanti da fondi di investimento e crescita dei ricavi molto sostenuta.

Attenzione al conteggio: per la Cassazione (ord. 23980/2022) i 5 anni si contano dalla costituzione della società, non dall'iscrizione nella sezione speciale. Alla scadenza si può passare a PMI innovativa, che non ha limiti di età.

4.Startup in perdita: quando si deve ricapitalizzare

Nei primi anni la perdita è normale, e la legge ne tiene conto. Per le startup innovative (art. 26 DL 179/2012) i termini ordinari si allungano:

• perdita oltre un terzo del capitale: la riduzione obbligatoria slitta dal primo al secondo esercizio successivo;
• capitale sotto il minimo legale: l'assemblea può rinviare la decisione alla chiusura dell'esercizio successivo, e fino ad allora non scatta lo scioglimento.

Non è però un liberi tutti. Se entro quel termine il capitale non viene reintegrato, tornano le regole ordinarie: ricapitalizzare, trasformare la società o metterla in liquidazione (Cass. 2984/2022).

5.Il prototipo può diventare un investimento a bilancio

Con il principio contabile OIC 24 i costi di sviluppo si possono iscrivere tra le immobilizzazioni e ammortizzare negli anni, invece di caricarli tutti sul conto economico del primo esercizio. Serve un progetto chiaramente definito, tecnicamente fattibile e con prospettive di reddito che ne recuperino il costo.

Ci entrano materiali, servizi, ammortamenti dei macchinari usati, una quota di costi indiretti e il personale impegnato nel progetto, compreso il lavoro di soci e amministratori. Per una startup, dove spesso sono i fondatori a sviluppare il prodotto, è la voce che pesa di più. Anche i costi di costituzione e avvio, se hanno utilità futura, possono andare all'attivo.

6.Le agevolazioni per chi investe, oggi

Resta invece attiva la detrazione IRPEF del 65% in regime de minimis (art. 29-bis DL 179/2012), perché si basa su un regime europeo che non richiede autorizzazioni. Le condizioni:

• solo per persone fisiche;
• solo per startup innovative (non PMI innovative) entro il terzo anno dall'iscrizione;
• investimento massimo agevolato di 100.000 euro per periodo d'imposta;
• la partecipazione va mantenuta almeno 3 anni e non deve superare il 25% del capitale o dei diritti di voto;
• la startup deve presentare l'istanza sulla piattaforma del MIMIT prima dell'investimento, e l'aiuto rientra nel suo tetto de minimis (300.000 euro in tre esercizi).

Per la società ci sono poi agevolazioni che non dipendono da Bruxelles: esonero da bollo, diritti di segreteria e diritto annuale della Camera di commercio, accesso gratuito al Fondo di garanzia PMI, raccolta con equity crowdfunding e categorie di quote anche per le SRL.

7.Cosa arriva con il Testo unico

La L. 34/2026 (art. 24) ha delegato il Governo a riordinare in un Testo unico tutta la disciplina di startup innovative, spin-off, PMI innovative, incubatori e acceleratori. Il decreto è atteso entro il 7 aprile 2027: alla data di questa guida non è ancora stato presentato. Quando uscirà aggiorneremo questa pagina.

8.Cosa fare adesso

• Stai per costituire: prima del notaio controlla che l'oggetto sociale e l'attività reale reggano, soprattutto sul punto «non consulenza».
• Sei già iscritta: segna la data dei 3 anni e verifica se hai un requisito per arrivare a 5.
• Hai chiuso in perdita: tieni d'occhio i termini, che sono più lunghi ma hanno comunque una scadenza.
• Hai qualcuno pronto a investire: con il 30% sospeso, oggi conta il 65% de minimis, che ha limiti precisi e richiede l'istanza al MIMIT.

Contenuto informativo, non sostituisce una consulenza personalizzata. Il quadro delle agevolazioni è in movimento: fa fede la data di aggiornamento in cima alla pagina. Fonti: DL 179/2012 (artt. 25, 26, 29, 29-bis), L. 193/2024, L. 34/2026 (art. 24), OIC 24, Cons. Stato 2643/2021, Cass. 2984/2022 e ord. 23980/2022. © AR Studio — arstudioconsulting.it